一、流转税

　　具体包括增值税、消费税、营业税、关税、农业税、农业特产税、牧业税等7个税种的税收优惠。
　　1.销售软件不征税。因转让专利技术和非专利技术的所有权而发生的销售计算机软件的业务，不征收增值税。(国税发［1993］154号)
　　2.销售集邮商品不征税。邮政部门、集邮公司销售或调拨集邮商品，不征收增值税。(国税函发［1995］288号）
　　3.销售电话号簿不征税。对电信部门及其下属的电话号簿公司销售电话号簿业务收入，不征收增值税。(国税函［2000］698号）
　　4.科研书刊免税。对中国图书进出口总公司销售给科研机构和大专院校的进口科研书刊，免征增值税。(财税字［1997］66号）
　　5.计算机软件免税。经国家版权局注册登记的计算机软件产品，在销售时一并转让著作权、所有权的，征收营业税，不征收增值税。(财税［1999］273号）
　　6.科研产品免税。校办企业生产的用于本校科研方面的应税产品（不包括消费税应税产品），免征增值税。(财税［2000］92号）
　　7.进口科研仪器设备免税。直接用于科学研究、科学试验的进口仪器、设备，免征进口增值税。(条例第16条)
　　8.科研用品免税。科研机构和学校进口合理数量的直接用于科研的用品，免征进口增值税、消费税、关税。(国函［1997］3号）
　　9.技改自用设备免税。对国家批准的技术改造项目进口的自用设备，免征关税和进口增值税。(国发［1997］37号）
　　10.接受捐赠用品免税。接受捐赠进口的科研用品，免征进口增值税、消费税、关税。（署税字［1997］227号）
　　11.动植物种源免税。进口用于科研的种子（苗）、种畜（禽）、鱼种（苗）和非盈利性野生动植物种源，2000年底以前免征进口增值税。(财税字［1998］66号）
　　12.生产高新技术产品进口自用设备免税。企业为生产《国家高新技术产品目录》的产品而进口所需的自用设备，及其按合同随设备进口的技术及配套件、备件，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口增值税。(财税字［1999］273号）
　　13.软件费免税。企业引进属于《国家高新技术产品目录》所列的先进技术，按合同规定向境外支付的软件费，免征关税和进口增值税。(财税字［1999］273号）
　　14.维修零备件免税。为引进先进技术提供售后服务进口的维修零备件，可免办纳税进口手续，存入保税仓库。
　　15.软件生产和集成电路设计企业设备免税。对经认定的软件生产企业和集成电路设计企业，进口所需的自用设备，以及按合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，不需出具确认书。不占用投资总额，除国家规定不予免税的进口商品外，从2000年7月1日起，免征关税和进口增值税。(财税［2000］25号）
　　16.集成电路生产企业进口设备免税。对经认定的集成电器生产企业，引进集成电路技术和成套生产设备，单项进口的集成电路专用设备和仪器，除国家规定不予免税的进口商品外，从2000年7月1日起，免征关税和进口增值税。(财税字［2000］25号）
　　17.集成电路生产企业进口料件免税。从2000年7月1日起，对在中国境内设立的投资额超过80亿元或集成电路线宽小于0.25μm的集成电路生产企业，进口自用生产性原材料、消耗品，免征关税和进口增值税。(财税［2000］25号、财税［2002］136号）
　　18.生物制品减税。一般纳税人销售用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可按6%的征收率计算纳税，并准许开具增值税专用发票。(［94］财税字第4号)
　　19.计算机软件减税。属生产企业的小规模纳税人，生产销售计算机软件，按6%的征收率计算纳税；属商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件，按4%的征收率计算纳税；并可由税务机关分别按不同的征收率代开增值税专用发票。(财税字［1999］273号）
　　20.软件产品退税。自2000年6月24日起至2010年底以前，对销售其自行开发生产的软件产品，或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品；按17%的法定税率征税后，其实际税负超过3%的部分，增值税实行即征即退。(财税［2000］25号）
　　21.集成电路产品退税。自2000年6月24日起至2010年底以前，对销售其自行生产的集成电路产品（含单晶硅片），按17%的法定税率征税后，其实际税负超过3%的部分，增值税实行即征即退。(财税［2000］25号、财税［2002］70号）
　　22.科技书刊先征后返。科技图书和科技期刊，增值税实行先征后退。(财税［2000］41号）
　　23.数控机床产品先征后返。从2003年1月1日至2005年底前，对列名的数控机床企业、生产销售的数控机床产品，在规定返还税款额度的部分，增值税实行先征后返100%. (财税［2003］97号）
　　24.计算机软件抵扣。属于小规模纳税人的生产企业和商业企业，销售计算机软件，可由税务机关分别按不同的征收率代开增值税专用发票。(财税字［1999］273号）
　　25.技术转让收入免税。科研单位取得的技术转让收入，免征营业税。(［94］财税字第10号）
　　26.卫星发射收入免税。对卫星发射单位“九五”期间承担国外卫星发射、测控服务业务的收入，免征营业税。(财税字［1997］101号）
　　27.技术转让收入免税。对转制的科研机构，从1999年起至2003年底止，其技术转让收入，免征营业税。(国税发［1999］135号）
　　28.技术转让收入免税。对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务收入，经省级税务机关批准，免征营业税。(财税字［1999］273号）
　　29.外国企业和外籍个人技术转让收入免税。外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人，及提供与之相关的技术咨询、技术服务等取得的收入，经国家税务总局批准，免征营业税。(财税字［1999］273号、国税发［2000］166号、财税［2001］36号）
　　30.地质勘探收入免税。从2000年1月1日起至2002年底止，转制的地质勘查单位承担各级政府安排的地质勘探工作而取得的收入，免征营业税。(国税发［1999］115号）
　　31.科研劳务免税。校办企业为本校科研服务所提供的应税劳务（“服务业”税目中的旅店业、饮食业和“娱乐业”税目除外），免征营业税。(国税发［2000］92号）
　　32.软件使用费免税。外国企业向中国境内企业单独销售软件，或随同销售邮电、通讯设备和计算机等货物一并转让与这些货物使用相关的软件，国内受让企业进口上述软件，无论是否缴纳了关税和进口环节增值税，其所支付的软件使用费，均不再扣缴外国企业的营业税。(国税发［2000］179号）
　　33.软件收费不征税。外国企业向中国境内企业出租邮电、通讯设备和计算机等货物，所包含的与之相关的软件，如软件单独收费，应视为出租上述货物的租金收入，不征收营业税。(国税发［2000］179号）
　　34.非营利性科研机构免税。非营利性科研机构，从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务所取得的收入，免征营业税。(国办发［2000］78号）
　　35.互连业务税项扣除。中国联通公司及其所属通信企业与邮电部邮电通讯网实行互连互通，对其互连互通业务收入，可按本通信网全部话费收入加上从另一通信网分割回的话费收入，减去分割给另一通信网的话费后的余额为营业额。(国税函［1996］685号）
　　36.汽车生产进口软件免税。对轻型客车（6座及以上、22座及以下且本车身总长在4.2米及以上、7米及以下的客车）整车生产企业，引进开发技术所需进口的软件，免征进口关税。（税委会［1997］19号）
　　37.摄录机散件减税。生产企业引进摄录一体机整体技术后1年内，经批准进口的摄录一体机成套散件，进口关税税率减按12%计征。（署税字［1997］603号）
　　38.摄录机国产化优惠税率。经批准定点生产摄录一体机企业按国产化程度的高低，实行级差进口关税优惠税率：（署税字［1997］603号）
　　(1)在1年内国产化率达到10%及以上的生产企业，在下一年内进口的零部件，减按11%计征进口关税；
　　(2)在2年内国产化率达到20%及以上的生产企业，在下二年内进口的零部件，减按9%计征进口关税；
　　(3)在4年内国产化率达到40%及以上的生产企业，在下一年内进口的零部件，减按6%计征进口关税；
　　(4)在5年内实现电荷耦合部件、磁鼓、控制程序存储芯片，主导轴电机四个零部件中，任一个零部件国产化率达到60%及以上的生产企业，可在上述关税优惠的基础上，每个零部件再增加享受1个百分点的关税优惠。
在期限内提前达到规定国产化率要求的定点企业，可提前享受相应的优惠税率。
　　39.纺机零部件按暂定税率征税。从1998年1月1日至2002年底前，对国家批准的纺机专项中整体国产化未达到40%的纺机所需进口的关键零部件，若在当年列入暂定税率目录的，按当年暂定税率征税。（税委会［1998］2号）
　　40.轻型客车国产化减税。对经国家批准的生产企业所需进口的零部件，实行国产化率挂钩的关税税率：（税委会［1997］19号）
　　(1)对轻型客车整车生产企业，产品国产化率达到40%～60%的，进口的零部件2年内按规定税率的75%征收进口关税；达到60%～80%的，2年内按规定税率的60%征收进口关税；达到80%以上的，按规定税率的40%征收进口关税。
　　(2)对发动机、变速箱生产企业,产品国产化率达到60%～80%的,进口的零部件,按规定税率的60%征收进口关税;达到80%以上的,按规定税率的30%征收进口关税。
　　41.模型、模具减税。轻型客车生产企业自主开发所需进口的参与模型和模具，减半征收进口关税。（税委会［1997］19号）
　　42.农业科研免税。纳税人从农业科研机构进行农业试验的土地取得的农业收入，免征农业税。(条例第17条)
　　43.良种繁殖减免。对农业系统事业单位的农作物良种示范繁殖农场，凡良种繁殖面积占农场总耕地面积70%及以上的，全额免征农业税；良种繁殖面积占农场总耕地面积70%以下的，对繁殖良种的耕地免征农业税。(财税字［1996］26号）
　　44.科研免税。农业科研机构进行科学试验所取得的农业特产品收入，在试验期间免征农业特产税。(国务院令143号第6条)
　　45.科研免税。用于科学试验的牲畜、良种公畜、优良种畜，免征牧业税。
　　46.废旧物资回收免税。从2001年5月1日起，对废旧物资回收经营系统销售其收购的废旧物资，免征增值税。(财税［2001］78号)
　　47.进口电信物资免税。从2001年1月1日起，对在中国境内设立的投资额超过80亿元或集成电路线宽小于0.25μm的集成电路生产企业，进口列名的专用建筑材料、配套系统和生产设备零配件，免征进口环节增值税和关税。(财税［2002］152号)
　　48.综合利用产品减税。从2001年1月1日起，对利用煤矿石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力及国家列名的部分新型墙体材料产品，增值税减半征收。(财税［2001］198号)
　　49.航空航天器、数控机床出口退税率17%. 从2004年1月1日起，航空航天器、数控机床等列名货物的出口退税率维持17%. (财税［2003］222号)
　　50.高新技术产品出口退税率。从2004年1月1日起，出口《高新技术产品出口目录》(2003年版)内的产品，统一按财税［2003］222号文件规定的退税率执行。(财税［2003］238号)
　　51.计算机软件出口免税。从2004年1月1日起，计算机软件出口(海关出口商品代码9803)实行免税，其进项税额不予抵扣或退税。(财税［2003］238号)
　　52.综合利用产品即征即退。在2005年底前，对企业以“三剩物”和次薪材为原料生产加工的综合利用产品(出口的综合利用产品除外)，增值税实行即征即退的办法。生产上述综合利用产品的企业，应单独核算产品的销售额和增值税销项税额、进项税额，未单独核算或不能准确核算的，不适用即征即退政策。(财税［2001］72号)
　　53.综合利用产品即征即退。从2001年1月1日起，对下列货物实行增值税即征即退政策。(财税［2000］198号)
　　(1)利用油母页岩生产加工的页岩油及其他产品。
　　(2)在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土。
　　(3)利用城市生活垃圾生产的电力。
　　(4)在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)及其他废渣生产的水泥。
　　54.集成电路产品国外加工即征即退。从2000年7月1日起，对经认定属于国内设计并具有自主知识产权的集成电路产品，因国内无法生产，到国外流片、加工，其进口环节增值税超过6%的部分实行即征即退。(财税［2002］140号)